一、机构及人员（5分）

（一）机构设立及人员管控

总会计师对医院财务、会计、审计、收费等与会计核算相关的岗位设置和人员聘用、考核发挥主要作用。其中：

1.设立专门的财务会计机构，科学设置财务会计岗位，合理确定岗位职能，得1分，未设置的不得分；

2.建立不同岗位定期轮岗制度，不相容岗位相分离，得2分，未分离不得分；

3.财务人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力、支持财务人员提升业务能力和水平得2分,财务人员继续教育不完整的，1次扣0.5分，扣完为止。

总会计师对医院上述岗位设置和人员聘用、考核未发挥主要作用的,扣3分。

5

查看机构设置、岗位设置，轮岗、不相容分离的制度内容，会计人员从业资格及继续教育等情况。

二、预算管理(24分）

（二）预算管理制度建设

1.科学建立全面预算的编制、审批程序，得1分，未建立的扣1分；

2.建立全面预算的执行、分析、预警和反馈机制得1分，每缺1项内容扣0.5分，扣完为止；

3.建立全面预算绩效考核机制得1分，未制定的扣1分。

3

查阅制度。

（三）收支预算总表编制

收支预算表结构和要求编制完整，得2分,完整性不足的酌情扣分。

2

查看预算报表。

（四）预算编制管理

1.在预算管理制度中有明确的预算编制和调整条款的，且预算编制和调整条款具备科学合理性的得l分，不具备科学合理或科学合理性不够的扣1分；

2.预算编制按公立医院的规模，选择零基预算、滚动预算等方式，将医院各科室、部门的预算编制置于一个动态的环境，使预算收支编制贴近医院实际，实现预算管理的全员参与的得2分，未严格执行的扣2分。

3

查阅制度。

（五）预算执行分析

1.有年度、半年度全面预算执行分析报告的得1分，每缺少一次分析报告，扣0.5分，扣完为止；

2.分析报告中有经验总结、问题分析、改进措施和工作安排的得3分，缺一项扣1分，扣完为止。

4

查阅材料。

（六）预算决策程序

编报预算收支和预算草案以及预算重大调整均通过集体决策的，得2分，否则扣2分。

2

查看会议记录、会议记要等。

（七）预算编制及执行情况通报

以职代会、0A系统或其他形式向全体职工通报预算编制及执行情况的得2分，否则扣2分。

2

医院提供相关证明材料。

（八）收支预算执行率

1.收入预算执行率偏差控制在5%以内，得2分，偏差大于5%的，每增加2%扣减0.5分，扣完为止；

2.支出预算执行率偏差控制在5%以内，得2分，偏差大于5%的，每增加2%扣减0.5分，扣完为止。

如果收支执行偏差由系统风险、政策原因导致的，医院需提供相关的分析说明材料，予以剔除影响因素。

4

收入预算执行率=本期实际收入总额／（本期预算收入总额士预算收入调整额）×100%

支出预算执行率=本期实际支出总额／（本期预算支出总额士预算支出调整额）×100%

（九）财政项目资金使用与管理

规范财政项目资金使用与管理，未出现财政项目资金违规使用、超范围使用情况的得4分，否则扣4分。

财政项目资金支出进度缓慢，有2年以上结余结转指标的，扣2分。财政项目资金虽有2年以上的结余结转指标，但属于政策原因造成的，医院需提供相关的分析说明材料，则不予扣分。

4

抽查财政项目资金的使用支出情况，查看国库集中支付额度情况。

三、财务管理和会计核算(32分）

（十）财务报告制度

1.建立定期财务报告制度，按照季度、半年度、年度对会计信息进行分析，形成财务分析报告，按时、完整将季度、半年报和全年财务分析报告报送当地财政局和卫计委（局），得6分。其中：半年报、年报未按财政部门要求的期限编制并报送财务分析报告，缺1次扣3分，迟报1天扣2分，6分扣完为止；

2.分析报告中需有经验总结、问题分析、改进措施和工作安排，内容完整的，得4分，缺一项扣1分。

10

查阅财务分析报告编制和报送情况，财政、卫计等部门提供。

（十一）工资总额制度

1.严格按规定发放工资总额，得2分，超额发放的实行一票否决，总会计师只发基本年薪；

2.每月20日前上报上月绩效考核工分报表，得1分，未按时上报的，每次扣0.2分，扣完为止。

3

由市卫计委依据情况提供。

（十二）建立分级授权审签制度

凡经院长审批的支出事项，需先经总会计师审核，得1分，否则每发现一笔未先经总会计师审核的支出凭证，扣0.2分，扣完为止。

1

随机抽查一个月的会计凭证。

（十三）配合工作

自觉接受各类专项审计、督查，如实提供相关财务数据材料，以及提供审计工作必需的临时办公场所和设备设施，得4分；未积极配合导致审计、检查工作拖延的，不得分。

4

由审计、财政、卫计部门等提供。

（十四）建立财务信息公开制度

通过医院门户网站或院务公示栏等方式，并按照规定的内容、权限和程序，及时向社会公开相关财务信息，得5分。其中：

1.按月在医院内部公开每位职工的年薪工分和预发年薪，及时公开每位员工的全年工分和全年年薪、缴交的“五险一金”情况，得1分；

2.按季在医院内部公开成本费用支出情况，得1分；

3.按季在医院内部公开“三公”经费支出情况，得1分；

4.实时公开设备购置情况，包括品牌、型号、价格、生产厂家、供应商及附带条款，得1分；

5.有公开其他需要的重大财务事项，得1分；未公开财务信息的，不得分，公开内容不完整，酌情扣分。

5

由医院提供证明材料、现场查看。

（十五）会计核算基础工作

会计账簿类别齐全、登记完整、数字真实，如实反映医院会计信息，得9分，未合理设置账簿类别、账簿记录不齐全、数字不真实等，每发现一项扣3分。

9

核实并查验相关账簿、凭证。

四、运行效率(15分）

（十六）管理费用（扣除人员经费）占业务支出的比例

管理费用率较上年持平或有所降低，得5分，每上升0.5个百分点，扣1分，扣完为止。

5

管理费用占业务支出的比例=管理费用／（医疗业务成本＋管理费用十其他支出）×l00%，从全国卫生计生财务年报或医院年度财务报表中取数计算

（十七）全成本核算

1.成立成本管理领导小组，且各科室设有兼职成本核算员，得1分，每缺1项扣0.5分；

2.开展以科室为对象的成本核算，得3分，未开展的扣3分；

3.明确年度成本管控内容并提出具体措施的得1分，缺1项扣0.5分；

4.有季度、年度成本费用分析报告得2分，缺一次扣1分，2分扣完为止。

7

查看机构设置情况，有科室成本核算等数据信息和上下年对比情况，成本费用分析报告等。

（十八）百元医疗收入成本

百元医疗收入成本比上年持平或有所降低，得3分，每上升1个百分点，扣0.5分，扣完3分为止。

3

百元医疗收入成本=（医疗业务成本＋管理费用）／医疗收入×100%，从全国卫生计生财务年报或医院年度财务报表中取数计算

五、监督、控制财务风险（24分）

（十九）内部控制建设

制定包括有预算管理、收入管理、支出管理、医疗采购、资产管理等内部的控制制度，并严格执行的，得5分，否则不得分，有内控制度但内容不健全，或执行不严格的，酌情扣分。

5

查看相关制度和记录。

（二十）参与专用设备和修缮统筹管理

医院购置设备和修缮（三级医院100万元以上，二级医院50万元以上的），要事先进行可行性论证和专家评议，并提出两个以上方案，报同级卫计、财政部门审核后，呈报政府审定，落实资金预算；同时，将其他一般性购置和修缮纳入年度预算编制的得2分，缺一项扣1分。

2

（二十一）参与经济合同管理

医院有制定经济合同管理制度，总会计师参与医院经济合同管理，得2分，医院未制定经济合同管理制度的，扣1分，总会计师未参与医院经济合同管理的，扣1分。

2

查看经济合同管理制度。

（二十二）资产管理

1.落实财产保全控制措施，每年定期、不定期对货币资金、实物财产进行盘点，得2分，全年没有组织开展资产清查工作的，扣2分，盘盈、盘亏合计金额不超过年初资产总额的1%，每超过一个百分点扣1分，扣完为止；

2.无接受设备投放和租赁的，得l分，接受设备投放（不包括捐赠）、租赁的，扣1分；

3.无资产抵押和担保事项的，得1分，有资产抵押和担保事项的，扣1分；

4.超量活期存款及时转为协议存款的，得1分，否者扣1分。

5

查阅相关资料。

（二十三）参与绩效考核方案制定

坚持勤俭办事业的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保证医院的公益性。

1.参与医院绩效考核方案制定，体现公益性原则，将财务管控指标列入主要考核内容的，得4分；

2.出现开单科室（个人）业务收入（药品、检查化验收入等）与科室（个人）分配直接挂钩等违背公益性质导向内容的，扣4分。

4

查阅医院绩效考核方案。

（二十四）遵守财经纪律

自觉遵守国家财经纪律和中央“八项”规定，得6分，每发现1次违规违纪扣2分，下不封底。

6

由市、县审计局、财政局、当地税务局、主管部门出具结论。

总分

100

考核得分